Inför jul – regler för julklappar och julbord
av Anna Löf på .
Nu närmar sig julen och kanske har du redan börjat fundera på julbord, julklappar och annat trevligt inför helgerna. Men mitt i planeringen är det bra att ha koll på vad som faktiskt gäller skattemässigt, både för personalen och för kunderna.
Obs! För enskilda firmor utan anställda (ägaren räknas inte som anställd) kan varken avdrag för personalfester eller gåvor göras.
Ett förtydligande av ”ej avdragsgill kostnad” är att kostnaden för inköpet inte får kvittas mot företagets intäkter vid beräkning av bolagsskatten, och därför inte sänker den bolagsskatt på vinsten som ska betalas årsvis. Men du får fortfarande göra inköpet och lägga in kvittot eller leverantörsfakturan i bokföringen.
Här har vi samlat det viktigaste, i korthet:
Julklappar
Till personalen (inklusive ägare i aktiebolag):
Max 550 kr inkl. moms per person.
Gåvan ska vara av mindre värde och ges till samtliga anställda eller en större grupp av de anställda för att bli avdragsgill.
Blir det mer än 550 kr? Då räknas hela beloppet som en förmån och den anställde får betala skatt.
Tänk på: Om gåvan ska vara skattefri för den anställde får den inte bestå av pengar eller vara ett presentkort som kan bytas till pengar.
Gäller även för styrelseledamöter och suppleanter.
Fraktkostnader räknas inte in i de 550 kronorna.
Till kunder:
Vanliga gåvor (vin, choklad, blommor) är inte avdragsgilla. Representationsgåvor som lämnas i kommersiella sammanhang och som syftar till att inleda eller bibehålla en affärsförbindelse är avdragsgilla med högst 300 kr + moms. Skatteverket anser dock att representationsgåvor som ges vid helger (t ex jul) eller personliga högtidsdagar inte är avdragsgilla. Dessa gåvor räknas som personlig generositet.
Annars är reklamgåvor eller enklare profilprylar (almanacka, termos, golfbollar m.m.) med företagets logga, okej upp till 300 kr exkl. moms per gåva.
Viktigt: går du över gränsen på 300 kr blir gåvan inte avdragsgill alls.
Julbord och fest
Till personalen:
Två fester per år är avdragsgilla enligt nedan (du får självklart ha fler, de extra blir inte avdragsgilla). Någon förmånsbeskattning blir det normaltinte för personalen.
Mat och dryck: representationsregler och avdrag för moms på utgifter upp till 300 kr exkl. moms per person.
Lokal eller underhållning: avdrag för kostnader upp till 180 kr exkl. moms per person samt momslyft.
Resa och en övernattning på annan ort kan också räknas som avdragsgillt.
Familjemedlemmar och även tidigare anställda kan bjudas med inom samma regler.
Till kunder:
Julbord för kunder eller samarbetspartners i samband med en affärsförhandling räknas som representation, dvs moms får lyftas på utgifter upp till 300 kr (exklusive moms) per person.
Julbord för kunder eller samarbetspartners utan affärssammanhang, får man inte lyfta moms på.
MEN om du kombinerar julbordet med t.ex. en kundutbildning, ett seminarium eller en produktgenomgång kan det finnas möjlighet att dra av både kostnaden och momsen.
Vi håller självklart koll på att allt bokförs rätt, så slipper du fundera på vad som är avdragsgillt och inte. Och har du några frågor eller funderingar så hör av dig till oss så hjälper vi gärna till!